注册会计师全国统一考试大纲-《审计》科目

　　[第四部 分经济法科目][第五部分 税法科目]

　　第二部分 审计科目

　　一、基本要求

　　审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：

　　1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；

　　2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；

　　3.审计的流程，包括风险评估和应对等；

　　4.审计抽样原理和方法；

　　5.各业务循环的控制测试和实质性程序；

　　6.审计结果的报告和沟通；

　　7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。

　　二、知识要求

　　（一）注册会计师审计概论

　　1.注册会计师审计的起源与发展

　　（1）西方注册会计师审计的起源与发展

　　①注册会计师审计的起源

　　②注册会计师审计的形成

　　③注册会计师审计的发展

　　④注册会计师审计发展历程的启示

　　（2）中国注册会计师审计的演进与发展

　　①中国注册会计师审计的演进

　　②中国注册会计师审计的发展

　　2.注册会计师审计的基本概念

　　（1）审计的概念

　　（2）审计的类别

　　①财务报表审计

　　②经营审计

　　③合规性审计

　　（3）审计方法

　　①账项基础审计

　　②制度基础审计

　　③风险导向审计

　　3.注册会计师审计与其他审计的关系

　　（1）审计监督体系

　　（2）注册会计师审计与政府审计的关系

　　（3）注册会计师审计与内部审计的关系

　　（二）注册会计师管理

　　1.注册会计师考试与注册登记

　　（1）报考条件

　　（2）考试组织

　　（3）考试科目和成绩认定

　　（4）注册登记

　　2.注册会计师业务范围

　　（1）审计业务

　　①审查企业财务报表，出具审计报告

　　②验证企业资本，出具验资报告

　　③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。

　　④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。

　　（2）审阅业务

　　（3）其他鉴证业务

　　（4）相关服务

　　①对财务信息执行商定程序

　　②代编财务信息

　　③税务服务

　　④管理咨询

　　⑤会计服务

　　3.会计师事务所的组织形式

　　（1）独资会计师事务所

　　（2）普通合伙会计师事务所

　　（3）有限责任会计师事务所

　　（4）有限责任合伙会计师事务所

　　4.注册会计师协会

　　（1）中国注册会计师协会的职责

　　（2）中国注册会计师协会会员

　　①会员种类

　　②个人会员的权利

　　③个人会员的义务

　　（3）协会权力机构和常设执行机构

　　①会员代表大会

　　②理事会与常务理事会

　　③常设执行机构

　　④专门委员会与专业委员会

　　（4）地方注册会计师协会

　　（三）注册会计师职业道德规范

　　1.注册会计师职业道德规范概述

　　（1）职业道德规范的含义

　　（2）注册会计师职业道德规范

　　①国际会计师联合会职业道德规范

　　②美国注册会计师协会职业道德规范

　　③中国注册会计师职业道德规范

　　2.注册会计师职业道德基本原则

　　（1）独立、客观、公正

　　①独立

　　②客观

　　③公正

　　（2）专业胜任能力和应有的关注

　　①专业胜任能力

　　②应有的关注

　　（3）保密

　　（4）职业行为

　　①对社会公众的责任

　　②对客户的责任

　　③对同行的责任

　　④其他责任

　　（5）技术准则

　　3.独立性

　　（1）独立性的含义

　　（2）威胁独立性的情形

　　①经济利益

　　②自我评价

　　③关联关系

　　④外界压力

　　（3）防范措施

　　①职业、法律或规章产生的防范措施

　　②鉴证客户内部的防范措施

　　③会计师事务所防范措施

　　（4）业务期间

　　（5）特定情况下对独立性原则的运用

　　①经济利益

　　②贷款和担保

　　③与鉴证客户存在密切的经营关系

　　④家庭和个人关系

　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系

　　⑥较近曾在鉴证客户中工作

　　⑦作为鉴证客户的经理或董事

　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

　　4.专业胜任能力

　　（1）专业胜任能力的两个阶段

　　（2）利用其他老师的工作

　　5.保密

　　（1）保密义务

　　（2）保密义务的豁免

　　6.收费与佣金

　　（1）规范收费与佣金的作用

　　（2）收费

　　①收费考虑的因素

　　②或有收费

　　（3）佣金

　　7.与执行鉴证业务不相容的工作

　　8.接任前任注册会计师的审计业务

　　（1）前后任注册会计师的含义

　　（2）客户更换会计师事务所的原因

　　（3）接受委托前的沟通

　　（4）接受委托后的沟通

　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

　　②查阅相关工作底稿及其内容

　　9.广告、业务招揽和宣传

　　（1） 广告、业务招揽和宣传的含义

　　（2）广告

　　（3）业务招揽

　　（4）宣传

　　①委托和奖励

　　②寻求业务合作

　　③名录

　　④书籍、文章、演讲、广播和电视

　　⑤培训课程、研讨会

　　⑥含有技术信息的手册和文件

　　⑦员工招聘

　　⑧手册和会计师事务所简介

　　⑨信纸和名片

　　（四）注册会计师执业准则

　　1.注册会计师执业准则建设情况

　　（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段

　　（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性

　　（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

　　①会计审计准则国际趋同的基本原则

　　②会计审计准则国际趋同的具体措施

　　（4）注册会计师执业准则趋同的成果

　　①注册会计师执业准则体系框架

　　②注册会计师执业准则体系的特点

　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

　　（1）鉴证业务的定义、要素和目标

　　①鉴证业务的定义