鄂州财税操作实验室
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财税一体化实验室主要满足会计学及财务管理专业学生业财一体化背景下操作企业业务、财务、税务的模拟练习,帮助学生掌握财务及税务业务流程、报税及开票系统的操作、增加学生的实践工作技能。
仁和财税实验室
出纳、财务会计、税务会计的实战之旅
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财务核算实验室
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物流业行业账 |
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税务操作实验室
同步税务系统，零基础也能上手
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防伪税控 |
网上认证 |
报税 |
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各行业人开票实训 日常开票实训 | 日常发票认证 营改增后发票认证 | 小规模、—般纳税人 小微企业、增值税 企业所得税、个人所得税等 | 内部报表,外部报表 |
特点二、仿真报税操作
实时掌握实训成绩，上岗内容提前演练
旅游行业差额征税的会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：
借：应付账款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税
如何确定差额征收的销售额
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
以上从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证.否则,不得扣除.对于一般纳税人来说,扣除凭证并不必须是专用发票,普通发票及其他有效凭证都可以,但是,如果专用发票用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣。
旅游业差额征税销售额计算公式
一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)
小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)
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