课程简介：

    1.夯实根基：学理论，练操作，形成财务思维，打造内外兼修的主管会计人才。 2.实战为王：全真模拟财税实训，理论和实践高度结合，强化实操技能。 3.技能升级：行业全财务解决方案，行业在线实习，管理思维与操作技能双重提升，事半功倍。

    学习目标：

    1、掌握生产型企业基本的逻辑运算，制作生产预算

    2、掌握生产性企业各种表格的设计，熟练运用相关财务函数

    3、掌握行业的不同特点和管理要求，学会如何涉及票据，达到管理企业的目的

    4、掌握料工费的归集与分配，全面进行生产预算管理

    5、掌握账外辅助系统的运用

    6、初步学会财务工作中的对比分析方法，接触财务管理思维

    适合人群

    学习过基础财务班次及匠人财务班次学员

　　注册会计师考试辅导－－审计实务重点总结之二

　　（分类）购货业务的分类正确。

　　A、采用适当的会计科目表。分类的内部核查。

　　B、审查工作手册和会计科目表。检查有关凭证上内部核查的标记。

　　C、参照卖方发票，比较会计科目表上的分类。

　　5、（及时性）购货业务按正确的日期记录。

　　A、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务。内部核查。

　　B、检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在。检查内部核查标志。

　　C、将验收单和卖方发票上的日期与采购明细帐中的日期进行比较。

　　6、（过帐和汇总）购货业务被正确记入应付帐款和存货等明细帐中，并被准确汇总。

　　A、应付帐款明细帐内容的内部查核。

　　B、检查内部查核的标志。

　　C、通过加计采购明细帐，追查过入采购总帐和应付帐款、存货期细帐的数额是否准确，来测试过帐和汇总的准确性。

　　购买与付款循环的关键控制点与控制测试

　　主要业务活动关键控制点可能的控制测试

　　1．请购商品和劳务由经授权的专门机构或人员填制请购单；每张请购单应经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准检查授权和批准的情况

　　2．编制订购单订购单一式多联，并预先连续编号、经授权的采购人员签名抽查订购单连续编号

　　3．验收商品收到货物时，应由独立于采购、仓储、运输职能的验收部门或人员点收，根据订购单验收商品，并编制一式多联的验收报告单检查验收报告单后附有的请购单、订购单

　　4．存储已验收的商品将保管与采购的其他职责相分离；只有经过授权的人员才能接近保管的资产检查入库单；观察接近资产的情况

　　5．编制付款凭单与进行帐务处理每张凭单应与订购单、验收单和供应商发票相配合；独立检查每日的凭单汇总表和有关记账凭证上的金额的一致性检查与每张凭单相配合的订购单、验收单和供应商发票；审查执行独立检查的证据，重新执行独立检查

　　6．支付负债支票签署人应复核支付性凭单的完整性和批准情况；支票签发后应立即盖章注销已付款凭单和支持性凭证观察支票签署人对支付性凭证进行的独立检查；检查已付款凭单上的"已付讫"印章，重新执行独立检查