课程简介：

    商品名称：黄埔黄埔“精英冲锋”技能提升A班；

    开班时间：高清直播每月20号开班；

    课程时长：318；

    授课科目：会计实操+初级会计

    上课形式：视频+直播+录播

    授课内容：

    财务基础搭建

    入门会计实操训练）

    企业财务处理实战

    工业成本管控及核算）

    财务风险管控分析与决策（48小时）

    初级会计职称

    有效期：自购买之日起两年内有效

　　普票30万免税是含税的吗

　　不含税.

　　小规模纳税人销售货物收入30万,既开专票又开普票,能免税吗?

　　开专票部分

　　我们知道,小规模纳税人,销售业务开具专票(包括代开),都需要按不含税的销售额与征收率计算应纳税额.具体到本题,全部销售额中开发专票的部分,不管金额多少,应该按规定计算应纳税额.

　　比如,如果销售额10万元,开具专票,征收率为3%,应纳税额=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同时还要计算相应的城建税及附加.

　　开普票部分

　　本题中,只提及总的销售额是30万,未说明是月度还是季度的销售额.对此,可能需要考虑是否享受免征增值税优惠的问题.

　　①按月申报:如果是按月申报纳税,且开具专票的销售额为10万,开普票的销售额为30-10=20万,此情形下,月销售额超过10万元,不能免征增值税,也需要按规定计算应交的增值税,相关税额计算同上,不再赘述.

　　②按季申报:如果总销售额30万是季度销售额,且按季度申报纳税.此情况下,开普票的20万按规定可以免征增值税,这部分不用缴纳增值税,不用交增值税也不用交城建税及附加.

　　大概的计算思路就是这样,开具专票及普票,分别计税,分别填列申报表.通过上述例子,应该很容易理解.

　　普票30万免税是含税的吗

　　举例说明

　　1、小规模纳税人A按季纳税,2019年1季度开具普通发票不含税金额30万,无其他应税收入.

　　1季度符合条件,免征增值税.30万填入增值税申报表的小微企业免税销售额及相关的栏处.

　　城建税、教育费附加、地方教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税额为计税依据,1季度没有缴纳增值税,三项附加也不需要缴纳.

　　虽然政策有规定,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报,但还是建议三项附加做空申报.

　　2、小规模纳税人A按季纳税,2019年1季度开具专用发票不含税金额30万,无其他应税收入.

　　1季度符合条件,免征增值税,但需就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税,30万销售额全额缴纳增值税.30万填入增值税申报表的应征增值税不含税销售额相关的栏处.

　　城建税不能免征,应以实际缴纳的增值税为计税依据按税率缴纳,按<财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知>的规定享受减半征收.申报表"本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策"勾选是,自动减半征收.

　　虽然本季度开具的是专用发票,并缴纳了增值税,但教育费附加、地方教育附加按<财税[2016]12号>的规定享受免征.两项附加申报栏目中填写税款所属期内缴纳的增值税税额,在"减免额"栏目中输入要减免的金额,在相应栏目中选择"财税[2016]12号"对应的"减免性质代码".

　　3、小规模纳税人A按季纳税,2019年1季度开具专用发票不含税金额20万,开具普通发票不含税金额10万,无其他应税收入.

　　1季度符合条件,免征增值税,但需就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税,20万销售额缴纳增值税,10万销售免征增值税.20万填入增值税申报表的应征增值税不含税销售额相关的栏处.10万填入增值税申报表的小微企业免税销售额及相关的栏处.

　　20万销售额的增值税对应的城建税,不能免征,可以享受减半征收,对应的教育附件、地方教育附加按<财税[2016]12号>的规定免征,申报表正确选择减税代码和正确输入减税金额.

　　10万销售额增值税免征,对应的三项附加为零,无需填写申报.