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深圳会计助理实操培训班

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授课学校:深圳会计培训机构 (点击获取校区地址)

课程介绍

    课程简介:

    1.夯实基础:学理论,练操作,打造内外兼修的会计人才。 2.财务基础与实操:习会计准则体系、会计科目、会计凭证与账簿填写、财务处理程序、财务报表编制等理论与实操知识。 3.企业财务核算:学习一般纳税人及小规模纳税人企业的财务核算,重点学习工业商业全盘账务处理 4.实战为王:全真模拟真实场景,核算流程、企业税务,能够学以致用,有趣有料有用。

    学习目标:

    1、掌握基础账务处理,快速提升业务技能

    2、掌握会计助理岗位技能,轻松应对实务工作

    适合人群

    适合0-1年工作经验,零基础小白、转行从事财务工作的新手

会计助理实操培训班

  未交增值税贷方有余额怎么处理

  计提增值税时

  借:应交税费-转出未交增值税

  贷:应交税费-未交增值税

  缴纳增值税时

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银行存款

  由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.

  如果是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.

  未交增值税贷方有余额怎么处理

  转出未交增值税期末有余额怎么办

  一般来说,这个到年末的时候做一个结转就可以了

  借:应交税费--应交增值税(销项税额)

  贷:转出未交增值税

  应交税费--应交增值税(销项税额)等科目

  如果你每个月的账没错,到年底的时候这样把应交税费-应交增值税科目的余额结转之后应该余额都是0.

  应交税费的借方余额

  月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

  一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

  二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

  "应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

  三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

  "应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

  进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

  因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.


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