课程简介：

    1.出纳基础：学习现金收付和银行结算、开收据及支票、日记账登记、银行余额调节表编制、 编制会计档案移交清册等。 2.出纳实操：学习出纳真实的经济业务和凭证单据填写，包括有现金收支、银行结算业务，票据结算、报销核算等的业务操作及流程。 3.网银操作：学习网上银行系统日常操作步骤及技巧 4.开票实操:学习如何购买发票、读入发票、发票开具范围、选择税收分类编码、开票选择税率及征收率、填写发票备注栏等

    学习目标：

    1、掌握日常收支管理和核对，快速提升业务技能

    2、熟练使用网银操作，学会发票开具及认证

    3、掌握出纳工作完整流程，轻松应对实务工作

    适合人群

    适合1-2年工作经验，正在从事出纳工作、转型做出纳但缺乏出纳工作实操经验和基础的人群

　　所得税优惠如何计提

　　所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

　　企业所得税提取分录:

　　1、提取时

　　借:所得税

　　贷:应交税金--所得税

　　2、结转时

　　借:本年利润

　　贷:所得税

　　3、上交时

　　借:应交税金--所得税

　　贷:银行存款等

　　企业所得税预缴

　　根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.

　　申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

　　所得税优惠如何计提

　　所得税减免账务处理:

　　一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用

　　1、计提时:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-企业所得税

　　2、缴纳时:

　　借:应交税金-企业所得税

　　贷:银行存款

　　3、收到时:

　　(1)本年度收到减免税

　　借:银行存款

　　贷:所得税

　　(2)下年度收到减免税

　　借:银行存款

　　贷:以前年度损益调整

　　二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理

　　1、计提时:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-企业所得税

　　2、确认时:

　　借:应交税金-企业所得税

　　贷:所得税

　　三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免

　　1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时:

　　借:银行存款

　　贷:实收资本-国家资本金

　　2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时:

　　借:银行存款

　　贷:资本公积-其他资本公积

　　有减免政策的企业所得税怎么计提?

　　【征前减免】

　　征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.

　　企业在计算应纳所得税时:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-企业所得税

　　确认减免税时:

　　借:应交税金-企业所得税

　　贷:所得税

　　由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.

　　【即征即退】

　　企业在计算应纳所得税的时候:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-企业所得税

　　缴纳税款时:

　　借:应交税金-企业所得税:

　　贷:现金/银行存款

　　确认减免税收到退税款时:

　　借:银行存款:

　　贷:所得税

　　由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.