课程简介：

    1、企业概况：企业制度、人架构构、损益、账务处理方式等 2、手工账财：因材施教，逐级提升，手工账全套操作流程帮你打通财务思维 3、财务软件操作：电脑账，掌握建账、做账、关账全套流程 4、财务报表：财务报表的编制方法，财务报表结构的分析、报表之间的勾稽关系，给企业管理层提供更加清晰的财务会计信息

    学习目标：

    1、使学员适应现实工作中的财务环境

    2、学会识别原始票据所呈现的经济内容，理论联系实际

    3、学会记账技巧，能适应不同企业的做账环境

    4、掌握财务软件的快捷键，熟练使用财务软件

    5、懂得如何期初建账，利用财务系统编制财务报表

    适合人群

    适合1年工作经验的会计人员，需要搭建财务思维的财务人员

　　小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录

　　小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：营业外收入——政府补助

　　小企业会计准则：发生业务时账务处理为：

　　借：银行存款或现金等

　　贷：主营业务收入

　　应交税费--应交增值税

　　月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：

　　借：应交税费--应交增值税

　　贷：营业外收入

　　参考国家税务总局公告2019年第4号规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

　　同时，该文件规定：已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

　　依据上述规定，小规模纳税人需要就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税，不能享受免税优惠。

　　小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录

　　2019小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗

　　包含30万的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.减免教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金.

　　如果小规模纳税人季度销售额超过了30万,就需要全额征收增值税了.按月申报的,月度销售额超过10万,也需要全额征收.小规模纳税人如果需要向客户提供专用发票,就得前往税局让工作人帮忙开具,专用发票的增值税是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.

　　小规模减免的附加费有三种账务处理方式:

　　1、计提并结转到营业外收入

　　借:税金及附加

　　贷:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

　　借:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

　　贷:营业外收入

　　2、计提并红冲原分录

　　借:税金及附加

　　贷:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

　　借:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

　　贷:税金及附加

　　3、直接按照实际缴纳的计提,如果实际缴纳的为零,无须账务处理。