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防城港零基础中级会计职称培训班

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课程介绍

中公教育零基础中级会计职称培训班

       会计职业相对于其他的职业来说,具有明确的晋升体系和加薪制度,并且根据职称的不同,升职加薪的空间也不同。如果你已经不满足于做一个会计师,就来考取中级会计职称,实现自己职位的蜕变吧!

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面授课程

课程名称
课程特色课程安排
优学系列阶段性授课,从基础到强化;考点精讲+刷题巩固,举一反三;中公名师手把手教学,疑难当堂解决不过夜;第一阶段备考入门:大纲前备考营
第二阶段务实基础:新大纲基础精讲
第三阶段习题强化:千题百炼
第四阶段考前提升:冲刺串讲
小白乐学
系列
新大纲发布前快人一步学习部分内容,新大纲发布后抓取高频考点,省时备考第一阶段备考入门:大纲前备考营
第二阶段基础强化:新大纲知识点精讲
第三阶段习题强化:千题百炼
第四阶段考前提升:冲刺串讲
新大纲
基础讲练
中公名师课堂,考点精讲,讲练结合新大纲教材逐章精讲,考点带题
金鹰题海母子题,类型题,掌握解题思路,举一反三考前3个月习题精讲

双导师制服务体系,备考路上贴心陪伴

双导师制,围绕学练测评展开,细化到每一个阶段

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课程价格上

梯度,协议班次,提前选择课程,备考无忧

课程形式上

周末班、周中晚班、oao班次,选择更便捷

应试教育培养体系

基础到强化,逐个重难点击破,致力于保证学习效果

全职研发团队

打破官方教材顺序,根据知识间的关联性,重新排布章节顺序,更适合学员学习理解

备考规划

根据考试时间节点,做不同时期的学习规划,基础、拔高、冲刺多角度严防死角


  中级会计职称财务管理:证券资产组合的风险与收益

  考点六:证券资产组合的风险与收益(掌握)

  (一)两项资产组合的风险与收益

  两个或两个以上资产所构成的集合,称为资产组合。如果资产组合中的资产均为有价证券,则该资产组合也可称为证券组合。

  1.证券资产组合的风险分散功能

  两项证券资产组合的收益率的方差满足以下关系式:

  σρ2=w12σ12+w22σ22+2w1w2ρ1,2σ1σ2

  式中,σ_ρ表示证券资产组合的标准差,它衡量的是组合的风险;σ_ρ和σ_ρ分别表示组合中两项资产的标准差;σ_ρ和σ_ρ分别表示组合中两项资产分别所占的价值比例;ρ_1,2反映两项资产收益率的相关程度,即两项资产收益率之间的相对运动状态,称为相关系数。理论上,相关系数介于区间[-1,1]内。

  当ρ_1,2等于1时,表明两项资产的收益率具有完全正相关的关系,即他们的收益率变化方向和变化幅度完全相同。这时,σ_ρ^2=〖(w_1 σ_1-w_2 σ_2)〗^2,即σ_ρ^2达到最大。由此表明,组合的风险等于组合中各项资产风险的加权平均值。换句话说,当两项资产的收益率完全正相关时,两项资产的风险完全不能相互抵消,所以这样的组合不能降低任何风险。

  当ρ_1,2等于-1时,表明两项资产的收益率具有完全负相关的关系,即它们的收益率变化方式和变化幅度完全相反。这时,σ_ρ^2=〖(w_1 σ_1-w_2 σ_2)〗^2,即σ_ρ^2达到最小,甚至可能是零。因此,当两项资产的收益率完全负相关时,两项资产的风险可以充分地相互抵消,甚至完全消除。因而,这样的组合能够最大程度地降低风险。

  2.非系统性风险

  公司风险或可分散风险,是可以通过证券资产组合而分散掉的风险。它是特定企业或特定行业所特有的,与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。对特定企业而言,公司风险可进一步分为经营风险和财务风险。

  经营风险是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的可能影响。

  财务风险是指由于举债而给企业目标带来的可能影响。

  3.系统风险及其衡量

  (1)单项资产的系统风险系数(β系数)。单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标,它表示单项资产收益率的变动受市场平均收益率变动的影响程度。

  (2)市场组合。市场组合是指由市场上所有资产组成的组合。它的收益率就是市场平均收益率,市场组合的风险就是市场风险或系统风险。

  (3)证券资产组合的系统风险系数。 证券资产组合的β系数是所有单项资产β系数的加权平均数,权数为各种资产在证券资产组合中所占的价值比例。

  【总结】

  一般来讲,随着证券资产组合中资产个数的增加,证券资产组合的风险会逐渐降低,当资产的个数增加到一定程度时,证券资产组合的风险程度将趋于平稳,这时组合风险的降低将非常缓慢直到不再降低。

  在证券资产组合中,能够随着资产种类增加而降低直至消除的风险,被称为非系统性风险;不能随着资产种类增加而分散的风险,被称为系统性风险。

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